出售自有住宅之稅費

1. 土地增值稅
   1. 說明：

      分為一般及自用稅率，立法院於 94 年 1 月 21 日三讀通過土地稅法第三十三條，及平均地權條例第四十條之修正案，並自 94 年 2 月 1 日正式生效。 除此之外，亦增加長期持有土地者將可減免土地增值稅之相關規定，持有土地年限超過 20 年者，就其土地增值稅超過第一項最低稅率部分減徵 20% ，超過 30 年及 40 年者，亦就其土地增值稅超過第一項最低稅率之部分，分別減徵 30% 、 40% 。您可聯絡我們詢問或於本站試算所需繳交之稅費。

      土地增值稅稅率變動表	新制稅率
      自用住宅用地，都市土地面積未超過3公畝部分或非都市土地面積未超過7公畝部分	10 ％
      土地漲價總數額超過原規定地價或前次移轉時，核計土地增值稅之現值數額未達100%	20 ％
      土地漲價總數額超過原規定地價或前次移轉時，核計土地增值稅之現值數額在100%以上未達200%	30 ％
      土地漲價總數額超過原規定地價或前次移轉時，核計土地增值稅之現值數額在200%以上	40 ％

   2. 節稅方式：

      自用住宅用地申請

      1. 優惠稅率：10%
      2. 適用要件：
         • 土地所有權人出售前一年內未曾供營業或出租之住宅用地。
         • 地上建物須為土地所有權人或其配偶、直系親屬所有，並已在該地辦竣戶籍登記。
         • 都市土地面積未超過三公畝或非都市土地面積未超過七公畝部分。
         • 一人以一次為限。
         • 自用住宅建築完成一年內者，其評定房屋現值須達所占基地公告現值10%。
      3. 檢附證件：
         • 戶口名簿影本
         • 建築改良物證明文件

      重購退稅

      1. 適用要件：
         • 土地出售後二年內重購或先購買土地二年內再出售土地。
         • 新購土地地價超過原出售土地地價扣除土地增值稅後餘額。
         • 原出售土地及新購土地所有權人同屬一人。
         • 出售土地及新購土地地上房屋須為土地所有權人或其配偶、直系親屬所有，並且在該地辦竣戶籍登記。
         • 都市土地面積未超過三公畝或非都市土地面積未超過七公畝部分。
         • 出售土地於出售前一年內沒有供營業使用或出租行為。
      2. 檢附證件：
         • 原出售土地向地政機關辦理登記時之契約文件影本。
         • 新購土地向地政機關辦理登記時之契約文件影本。
         • 出售土地之土地增值稅繳款書收據聯正本(無法提示，改立具切結書)。
         • 出售土地及重購土地之土地及建物登記謄本（建物證明文件）。
         • 原出售土地係按一般用地稅率課徵土地增值稅，檢附在該地辦竣戶籍登記之戶口名簿影本及土地所有權人(有)無租賃情形申請書。
      3. 計算方式：
         • 新購自宅用地的申報移轉地價－(原出售自宅用地申報移轉地價－已繳土地增值稅)＝A(不可為零或負數) 已繳土地增值稅款≦A時，已繳的增值稅款可全數退還。
         • 已繳土地增值稅款＞A時，可退還相當於A的稅款。

持有自有住宅之稅費

1. 土地增值稅
   1. 說明：

      分為一般及自用稅率，立法院於 94 年 1 月 21 日三讀通過土地稅法第三十三條，及平均地權條例第四十條之修正案，並自 94 年 2 月 1 日正式生效。 除此之外，亦增加長期持有土地者將可減免土地增值稅之相關規定，持有土地年限超過 20 年者，就其土地增值稅超過第一項最低稅率部分減徵 20% ，超過 30 年及 40 年者，亦就其土地增值稅超過第一項最低稅率之部分，分別減徵 30% 、 40% 。您可聯絡我們詢問或於本站試算所需繳交之稅費。

      土地增值稅稅率變動表	新制稅率
      自用住宅用地，都市土地面積未超過3公畝部分或非都市土地面積未超過7公畝部分	10 ％
      土地漲價總數額超過原規定地價或前次移轉時，核計土地增值稅之現值數額未達100%	20 ％
      土地漲價總數額超過原規定地價或前次移轉時，核計土地增值稅之現值數額在100%以上未達200%	30 ％
      土地漲價總數額超過原規定地價或前次移轉時，核計土地增值稅之現值數額在200%以上	40 ％

2. 房屋稅
   1. 計算方式：房屋稅＝房屋現值×稅率

      房屋使用情形	稅率
      住家用	1.2％
      營業用%	3％
      非住家非營業用%以上未達200%	1.5％

   2. 繳納期間： 每年5月1日起至5月31日，逾期繳納每逾二日加徵本稅1%滯納金。
   3. 前一年的7月1日至當年的6月30日止。
   4. 節稅方式
      1. 檢視稅單： 若供住家使用時，可檢視房屋稅單上之用途是否為「住家用」，並向稅捐稽徵機關申請房屋使用情形變更，改按住家用稅率課徵。
      2. 申請房屋使用情形變更，應注意時效問題： 營業用房屋係住家用房屋之2.5倍，因此原供營業用之房屋經變更作住家使用，應立即向稅捐稽徵處申請改按住家用稅率課稅。
      3. 受災、海砂、輻射屋，可減免房屋稅。
3. 地價稅
   1. 計算方式： 課稅地價=申報地價×持有面積 應課稅額=課稅地價×稅率 自用住宅用地稅率為0.2%
   2. 繳納期間： 每年11月1日至11月30日。
   3. 課徵期間： 每年1月1日至12月31日。
   4. 注意事項：
      1. 納稅義務人或代繳義務人未於稅單所載限繳日期內繳清應稅款，每逾三日按應繳納稅額加徵1%滯納金，逾三十日仍未繳納者，稅捐處會移送法院強制執行。
      2. 凡經核准適用特別稅率或減免地價稅之土地，因事實有變更或消滅時，土地所有權人或管理人未於三十日內向主管稽徵機關申報而逃漏稅，除追補應稅部分外，處以短匿稅一至三倍之罰鍰。
      3. 自用地價稅適用面積限制為：都市土地未超過三公畝；及非都市土地未超過七公畝者，適用稅率0.2%。

出租房屋稅

1. 房屋稅
   1. 凡是將房屋出租所得之租金收入，都應併入個人綜合所得中，核課租賃所得稅。
   2. 計算方式

      租賃所得＝全年租金總收入－必要費用(包括財產折舊、修繕費、地價稅、房屋稅、貸款利息、保險費等。)
      房屋出租約定的租金，若明顯的比當地一般租金還低，國稅局會參考當地一般租金情況調整，計算租賃收入。所謂「當地一般租金」，係由國稅局查明後報經財政部核定的租金。租賃所得＝租賃所得房屋現值×平均租金收益率－必要費用43%。

   3. 申報方式：於申報綜合所得稅時，併入各項所得一起申報。
   4. 注意事項
      1. 申報必要費用時，若能列舉各項費用，可節省更多的稅捐。
      2. 申報戶每年可申報儲蓄投資特別扣除額及購屋貸款利息扣除額。
      3. 未申報租賃所得時，國稅局即以房屋現值乘以規定比率，來認定全年租金收入。

印花稅

公契總價：

元

稅率：

％

【試算僅供參考，繳納金額應依政府機關核定繳納】 印花稅試算額：

$ 0 元

【試算僅供參考，繳納金額應依政府機關核定繳納】

清除資料 試算

房屋稅

種類：

住家用 營業用 非住家非營業

房屋現值：

元

稅率：

％

房屋稅試算額：

$ 0 元

清除資料 試算

地價稅

種類：

一般基本 自用優惠

土地申報地價：

元

面積：

m²

持分：

/

稅率：

％

地價稅試算額：

$ 0 元

清除資料 試算

地價稅

種類：

一般基本 自用優惠

土地申報地價：

元

面積：

m²

持分：

/

稅率：

％

【試算僅供參考，繳納金額應依政府機關核定繳納】 地價稅試算額：

$ 0 元

【試算僅供參考，繳納金額應依政府機關核定繳納】

清除資料 試算

房屋稅

種類：

住家用 營業用 非住家非營業

房屋現值：

元

稅率：

％

【試算僅供參考，繳納金額應依政府機關核定繳納】 房屋稅試算額：

$ 0 元

【試算僅供參考，繳納金額應依政府機關核定繳納】

清除資料 試算